香典とお墓に係る費用の取扱い
葬儀の際に遺族の方が葬儀に参列した方から香典を受領することは一般的に行われていますが、この香典は相続税の計算になにか影響があるのでしょうか？ あるいは、個人間の金銭の贈与として贈与税が課税対象となるのでしょうか？ 香典は […]
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相続した土地を譲渡した場合の税金
不動産を譲渡した場合は、譲渡所得として他の所得と分離して税金を計算することになります（分離課税）。 その場合、譲渡した年の1月1日時点で所有期間が5年を超える場合は長期譲渡所得（住民税も含めて税率20.315％）となり、 […]
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生命保険金の非課税枠の有効利用
生命保険の契約者・被保険者・保険料負担者が同じで、保険金受取人が相続人であった場合、被保険者が亡くなった際に支払われる生命保険金は相続税の課税対象となります。 ただし、生命保険金には非課税限度額があります。非課税限度額は […]
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生命保険契約と贈与税・相続税の関係
生命保険契約の死亡保険金を被保険者の死亡により受領した際、保険契約の保険料をだれが負担していたかで保険金を受け取った方の課税関係が変わります。 被保険者が保険料負担者の場合は相続税の課税対象となり（但し生命保険金の非課税 […]
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相続税における弔慰金の取扱い
弔慰金や花輪代、葬祭料などについては、通常相続税の課税対象となることはありませんが、被相続人の雇用主などから弔慰金などの名目で受け取った金銭などのうち、実質的に退職手当金等に該当すると認められる部分の金額は、相続税の課税 […]
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遺産総額から差し引くことができる固定資産税
相続税の計算で遺産総額から差し引くことができる債務は、被相続人が死亡したときにあった債務で確実と認められるもののみです。 被相続人のお亡くなりになった日時点ではまだその年の固定資産税の納税通知書が送付されていない場合で、 […]
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遺産総額から差し引くことができる税金
相続税を計算する際、被相続人（お亡くなりになった方）が本来支払うべきであった借入金、未払金等の債務を遺産総額から差し引いて計算することができます。 被相続人の所得税の準確定申告を行い、相続人がその所得税を納付した場合、申 […]
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路線価が設定されていない私道に接している土地
路線価地域内にもかかわらず、路線価の設定されていない道路のみに接している宅地を相続税の申告の際に評価する場合、「特定路線価設定申出書」を所轄税務署に提出することで、路線価（特定路線価）を設定することができます。 この申出 […]
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路線価図はいつの年分のものを使うのか
相続税の土地の財産評価に使用する路線価図は、国税庁のホームページで公表されているほか、税務署に備え付けてあるパソコンで閲覧することが可能です。 路線価図は毎年更新されています。相続税の申告をするために土地の評価計算を行う […]
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相続税申告の前に行う所得税の申告
個人事業主が亡くなった場合、死亡の日の翌日から４か月以内に相続人が亡くなった個人事業主の確定申告を行わなければなりません。準確定申告といいます。消費税の申告義務がある個人事業主が亡くなった場合も同様に死亡の日の翌日から消 […]
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