団体信用生命保険のある住宅ローンと債務控除
相続税の課税価格を計算する際、被相続人が死亡したときにあった債務で確実と認められるものは相続財産の価額から差し引くことができます。 金融機関から借り入れている借入金は通常、この差し引くことができる債務に該当することになり […]
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不特定多数の通行の用に供されている私道とは？
相続税の財産評価について、私道が不特定多数の通行の用に供されているときは、その私道の価額は評価しないこととなっています。 不特定多数の通行の用に供されている場合とは、例えば、以下のような状況とされています。 ・公道から公 […]
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台風19号により被害を受けた土地等の評価
令和元年台風第19号による災害により被害を受けた財産の相続税及び贈与税の評価方法については、租税特別措置法に基づく特例評価が認められています。 特定非常災害発生日前（令和元年10月9日以前）に取得した以下の適用要件を満た […]
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配偶者居住権の消滅と取得費
令和2年度税制改正大綱において、配偶者居住権及び配偶者敷地利用権（配偶者居住権の目的となっている建物の敷地の用に供される土地等を配偶者居住権に基づき使用する権利）が消滅等をし、その対価として支払を受ける場合の譲渡所得の計 […]
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令和2年分から準確定申告の電子申告が可能になります
従来、年の途中で死亡した人の相続人が行う準確定申告については、電子申告で行うことができませんでしたが、令和2年1月6日以降に提出される令和2年分以後の所得税及び復興特別所得税の準確定申告書から電子申告が可能となりました。 […]
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生命保険金の非課税限度額の有効利用
生命保険の契約者・被保険者・保険料負担者が同じで、保険金受取人が相続人であった場合、被保険者が亡くなった際に支払われる生命保険金は相続税の課税対象となります。 但し、生命保険金には非課税限度額があります。非課税限度額は5 […]
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居住用財産の買換え等の特例の延長（令和2年度税制改正）
所得税の譲渡所得の特例で令和元年12月31日までに行われる譲渡について認められていた以下の特例が令和2年度税制改正で2年延長される予定です。 ①特定の居住用財産の買換え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例 ②居住用財 […]
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低未利用地等を譲渡した場合の特別控除（令和2年度税制改正）
令和2年度税制改正大綱において「低未利用土地等を譲渡した場合の長期譲渡所得の特別控除の創設」が記載されています。 概要は以下のとおりです。 個人が都市計画区域内にある低未利用土地等を譲渡した場合、低未利用地等の譲渡益から […]
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店舗兼住宅について贈与税の配偶者控除を利用する場合
婚姻期間が20年以上の夫婦の間で居住用不動産又は居住用不動産を取得するための金銭の贈与が行われた場合、基礎控除110万円のほかに最高2,000万円まで控除できるという特例があります。 店舗兼住宅の持分の贈与をする場合、こ […]
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贈与税の税率は2種類ある
暦年課税の贈与税の税率は、一般税率と特例税率の2種類があります。特例税率は直系尊属（祖父母や父母など）からその年の1月1日において20歳以上の者（子・孫など）への贈与について適用されます。 例えば、500万円の現金の贈与 […]
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